Налоговое планирование

Налоговое планирование – это целенаправленная деятельность предприятия, ориентированная на максимальное использование всех нюансов существующего законодательства с целью достижения наивысшего финансового результата путем законной оптимизации хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения ее налоговых последствий. Отличительной характеристикой налогового планирования является его альтернативность, что, собственно говоря, и обеспечивает возможность налоговой оптимизации.

Оптимизация налогообложения представляет собой выбор такого варианта ведения хозяйственной деятельности, который обеспечивает наилучший финансовый результат за счет рациональной налоговой политики предприятия и эффективного использования налоговых инструментов в рамках действующего законодательства.

Таким образом, налоговая оптимизация, которая лежит в основе налогового планирования, — понятие более широкое, нежели законная минимизация налогообложения, в которой конечный финансовый результат хозяйственной деятельности имеет второстепенное значение.

В налоговом планировании наряду с общими методами планирования (балансовый, расчетно-аналитический и т.п.) в связи с его оптимизационным характером применяется большая группа специальных методов:

  • метод замены отношений;
  • метод разделения отношений;
  • метод прямого сокращения объекта налогообложения;
  • метод делегирования налогов предприятию-сателлиту;
  • метод отсрочки налогового платежа;
  • метод оффшора;
  • метод льготного предприятия;
  • метод использования учетной политики.